Цифровое оформление подоходного налога (Making Tax Digital) начнется 6 апреля 2026 года.
Making Tax Digital для подоходного налога (MTD для ITSA) - одно из крупнейших изменений в налоговой отчетности Великобритании за последние десятилетия.
С 6 апреля 2026 года, Многие индивидуальные предприниматели и домовладельцы должны подавать ежеквартальные цифровые обновления вместо одной годовой налоговой декларации.
В этом руководстве рассказывается обо всем, кто должен стать участником, о сроках, штрафах, требованиях к программному обеспечению и о том, как подготовиться, шаг за шагом.
Почему HMRC вводит цифровую систему налогообложения (Making Tax Digital) для подоходного налога
По оценкам HMRC, из-за ошибок в налоговых декларациях ежегодно теряются миллиарды фунтов стерлингов.
Многие люди также не умеют вести учет, что приводит к неправильным налоговым счетам и штрафам.
MTD ставит перед собой следующие цели:
- Сократить количество налоговых ошибок
- Поощрять ведение цифровых записей
- Предоставлять бизнес-информацию в режиме реального времени
- Помочь налогоплательщикам лучше понимать свои финансы
Когда начнется переход на цифровой формат налогообложения для подоходного налога?
MTD для подоходного налога будет вводиться поэтапно в зависимости от вашего оборота.
| Проверенный налоговый год | Порог оборачиваемости | Дата начала MTD |
|---|---|---|
| 2024-25 | Более 50 000 фунтов стерлингов | 6 апреля 2026 года |
| 2025-26 | Более 30 000 фунтов стерлингов | 6 апреля 2027 года |
| 2026-27 | Более 20 000 фунтов стерлингов | 6 апреля 2028 года |
В будущем правительство может распространить MTD и на более низкие доходы.
Кто должен присоединиться к Making Tax Digital для подоходного налога?
Вы должны присоединиться к MTD, если вы таковым являетесь:
- Самозанятые (индивидуальные предприниматели)
- Домовладелец с доходом от недвижимости в Великобритании
- Лицо с совокупным оборотом, превышающим пороговое значение
Оборот включает в себя:
- Доход от предпринимательской деятельности
- Доход от аренды
- Совокупный итог всех источников
Кому не нужно присоединяться?
Вам не нужно присоединяться, если:
- Ваш оборот ниже порогового значения
- Вы работаете только через компанию с ограниченной ответственностью
- Вы освобождены от цифровых обязательств (например, по причине инвалидности, возраста или религиозных соображений)
В будущем для компаний с ограниченной ответственностью будет введена система MTD Corporation Tax, но пока она не активна.
MTD для подоходного налога: Оборот и прибыль: объяснение
Многие люди путают оборот с прибылью. Однако это совершенно разные понятия.
Оборот - Общая сумма денег, которую вы получаете до расходов
Прибыль - Деньги, оставшиеся после расходов
Пример:
- Доход: £60,000
- Расходы: £40,000
- Прибыль: £20 000
Вы должны присоединиться к MTD, потому что ваш оборот составляет 60 000 фунтов стерлингов, даже если прибыль невелика.
Ежеквартальные обновления HMRC в рамках программы Making Tax Digital
В соответствии с MTD вы должны подавать четыре ежеквартальных обновления в течение каждого налогового года.
Эти обновления показывают:
- Общий доход
- Общие расходы
- Краткое описание деловой активности
Это не окончательные налоговые расчеты.
Сроки выполнения ежеквартальных обновлений
| Период | Крайний срок подачи заявок |
|---|---|
| 6 апреля - 5 июля | 7 августа |
| 6 июля - 5 октября | 7 ноября |
| 6 октября - 5 января | 7 февраля |
| 6 января - 5 апреля | 7 мая |
Окончательная декларация по цифровому налогу на прибыль
После окончания налогового года вы должны подать окончательная декларация.
Она заменяет налоговую декларацию Self Assessment.
Итоговая декларация включает в себя:
- Пособия
- Корректировки
- Капитальные льготы
- Льготы
- Итоговые показатели прибыли
Сроки уплаты налогов обычно остаются прежними 31 января после окончания налогового года.
Цифровое ведение учета для MTD по подоходному налогу
Вы должны хранить цифровые записи:
- Доход
- Расходы
- Даты операций
- Категории расходов
- Детали бизнеса
Что считается цифровыми записями?
Вы можете хранить записи в:
- Бухгалтерском программном обеспечении
- Электронных таблицах (Excel, Google Sheets)
- Цифровых банковских выписках
- Приложениях, подключенных к вашему банку
Одних бумажных документов больше не будет достаточно.
Бухгалтерское программное обеспечение для цифрового учета подоходного налога
Вариант 1: Программное обеспечение для создания подключения (низкая стоимость) - Вы ведете учет в электронной таблице и используете программное обеспечение для представления данных в HMRC.
Этот вариант:
- Дешевле
- Хорошо подходит для простых предприятий
- Подходит для домовладельцев с небольшим количеством недвижимости
Вариант 2: Полное бухгалтерское программное обеспечение (рекомендуется)
Программное обеспечение, например, перечисленное ниже, позволяет автоматически отслеживать доходы и расходы.
- Xero
- QuickBooks
- Sage
- FreeAgent
Преимущества включают:
- Автоматические банковские поступления
- Отчеты о прибыли в режиме реального времени
- Простые ежеквартальные представления
Штрафы при переходе на цифровой формат налогообложения для подоходного налога
HMRC использует систему штрафных баллов.
Штрафы за просрочку подачи
- 1 пропущенное квартальное обновление = 1 штрафной балл
- 4 балла = 200 фунтов штрафа
- Дополнительные пропущенные обновления = 200 фунтов стерлингов за каждое
Штрафы за просрочку платежа
Если вы платите налог с опозданием, HMRC взимает плату:
- Проценты по неуплаченному налогу
- Дополнительные штрафы за просрочку платежа
Что делать, если ваш доход ниже порогового значения?
Если ваш оборот падает после присоединения к MTD, вы обычно остаетесь в системе в течение трeх лет.
Поэтому вы должны продолжать представлять ежеквартальные обновления.
Что делать, если вы прекращаете коммерческую деятельность или сдачу недвижимости в аренду?
Если вы прекратите предпринимательскую или арендную деятельность:
- Предоставьте окончательные квартальные отчеты
- Проинформируйте HMRC
- HMRC исключает вас из MTD после подтверждения
Примеры из реальной жизни
Пример 1: Индивидуальный предприниматель-консультант
В 2024-25 годах Сэм зарабатывает 55 000 фунтов стерлингов.
С апреля 2026 года он должен присоединиться к MTD и представлять ежеквартальные обновления.
Пример 2: Арендодатель с падающим доходом
Рита получает доход от аренды в размере 35 000 фунтов стерлингов и вступает в MTD в 2027 году.
Позже ее доход снизится до 15 000 фунтов стерлингов, но она останется в MTD на три года.
Пример 3: Закрытие предприятия
Майк прекращает торговлю в ноябре.
Он представляет окончательные обновления и информирует HMRC.
После подтверждения он выходит из MTD.
Преимущества перехода на цифровой формат налогообложения для подоходного налога
Хотя MTD означает увеличение объема отчетности, у него есть и преимущества.
- Лучший финансовый контроль - Ежеквартальные обновления помогут вам регулярно получать информацию о своих доходах и расходах.
- Меньше налоговых ошибок - Цифровые записи позволяют сократить количество ошибок и недостающей информации.
- Бизнес-информация в режиме реального времени - Вы можете видеть доходы, расходы и движение денежных средств в течение года.
- Меньше бумажной работы - Цифровое хранение означает сокращение количества бумажных квитанций и файлов.
Проблемы MTD для самозанятых и арендодателей
- Более частая отчетность - Вместо одной налоговой декларации вы подаете пять отчетов в год (4 обновления + итоговая декларация).
- Строгие сроки - Пропуск сроков может привести к штрафам и стрессу.
- Изучение цифровых инструментов - Некоторым людям неудобно работать с программным обеспечением и онлайн-системами.
Многие налогоплательщики выбирают бухгалтера для управления соблюдением требований MTD.
Как подготовиться к переходу на цифровое налогообложение (шаг за шагом)
Шаг 1: Проверьте свой оборот
Рассчитайте общий оборот с:
- Самозанятости
- Доход от недвижимости в Великобритании
Шаг 2: Начните вести цифровой учет
Используйте электронные таблицы или бухгалтерские программы.
Сканируйте квитанции и храните их в цифровом виде.
Шаг 3: Выберите программное обеспечение, совместимое с MTD
Выберите между программным обеспечением для соединения или полным бухгалтерским программным обеспечением.
Шаг 4: Зарегистрируйтесь в MTD
Вы должны зарегистрироваться в HMRC до даты начала работы.
Шаг 5: работа с бухгалтером (необязательно, но рекомендуется)
Бухгалтер может помочь с:
- Настройкой программного обеспечения
- Отправкой обновлений
- Обработкой сообщений HMRC
- Сокращением штрафов и ошибок
Часто задаваемые вопросы (FAQ) по переходу на цифровое налогообложение для подоходного налога
Должен ли я платить налог ежеквартально в рамках MTD?
Нет. Вы по-прежнему платите налог раз в год. Ежеквартальные обновления - это только отчеты.
Является ли MTD обязательным для всех самозанятых?
Нет. Только те, кто превышает порог оборота, должны присоединиться к компании.
Нужно ли арендодателям присоединяться к MTD?
Да, если совокупный оборот по аренде и самозанятости превышает пороговое значение.
Может ли мой бухгалтер подавать обновления за меня?
Да. Ваш бухгалтер может отправлять обновления с цифровой авторизацией.
Можно ли использовать Excel для MTD?
Да, но для отправки данных в HMRC вам потребуется программное обеспечение для сопряжения.
Что произойдет, если я пропущу ежеквартальное обновление?
Вы получаете штрафные баллы. После четырех баллов вы заплатите 200 фунтов стерлингов.
MTD снова откладывается?
Правительство уже откладывало MTD, но нынешние сроки подтверждены.
Итог: основные моменты, которые следует запомнить
- MTD для подоходного налога начинается с 6 апреля 2026 года
- Ежеквартальные цифровые обновления обязательны
- Окончательная декларация заменяет самооценку
- Оборачиваемость определяет, должны ли вы присоединиться
- За несвоевременную подачу документов применяются штрафные санкции
- Необходимы цифровые записи и программное обеспечение
Следующие шаги
Если вы работаете на себя или являетесь домовладельцем, начните подготовку заранее.
Цифровое ведение учета и настройка программного обеспечения избавят вас от стресса и штрафов в дальнейшем.
Поговорите с бухгалтером, чтобы обеспечить полное соответствие требованиям Making Tax Digital для подоходного налога.
Как Taxes4U может помочь
Taxes4U обеспечивает полную поддержку Making Tax Digital для подоходного налога:
- Регистрация MTD
- Ежеквартальные отчеты
- Окончательные декларации
- Обработкой сообщений HMRC
- Бухгалтерские и налоговые консультации
Свяжитесь с Taxes4U сегодня, чтобы получить бесплатную проверку соответствия требованиям MTD и избежать штрафов.
Другие записи в блоге, которые могут вас заинтересовать
- Руководство по получению максимальной налоговой прибыли в Великобритании в 2024/2025 годах
- Сроки, инструкции и рекомендации по подаче налоговой декларации в Великобритании
- Штрафы за просрочку налоговой декларации и апелляции - что это такое и как с этим бороться?
- Как зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя в Великобритании: Пошаговое руководство
- Pуководство по ипотеке для самозанятых в Великобритании: Навигация по налоговым декларациям, SA302 и многое другое
- Регистрация CIS в Великобритании: Все, что вам нужно знать
- Регистрация и аннулирование UTR: Что нужно знать