Skaitmeninis pajamų mokesčio tvarkymas (angl. Making Tax Digital) prasideda 2026 m. balandžio 6 d.
Skaitmeninis pajamų mokesčio deklaravimas (angl. Making Tax Digital for Income Tax, MTD for ITSA) yra vienas didžiausių JK mokesčių atskaitomybės pokyčių per pastaruosius dešimtmečius.
Nuo 2026 m. balandžio 6 d., daugelis savarankiškai dirbančių asmenų ir nuomotojų turi pateikti ketvirtiniai skaitmeniniai atnaujinimai vietoj vienos metinės mokesčių deklaracijos.
Šiame vadove viskas paaiškinta paprasta anglų kalba, įskaitant tai, kas turi prisijungti, terminus, nuobaudas, programinės įrangos reikalavimus ir kaip žingsnis po žingsnio pasirengti.
Kodėl HMRC pristato pajamų mokesčio skaitmeninį modelį pajamų mokesčiui
HMRC apskaičiavo, kad dėl klaidų mokesčių deklaracijose kasmet prarandama milijardai svarų sterlingų.
Daugelis žmonių taip pat sunkiai tvarko apskaitą, todėl neteisingai apskaičiuoja mokesčius ir skiria baudas.
MTD tikslas:
- Sumažinkite mokesčių klaidų skaičių
- Skatinti skaitmeninių įrašų saugojimą
- Teikti realaus laiko verslo informaciją
- Padėti mokesčių mokėtojams geriau suprasti savo finansus
Kada pradedamas taikyti pajamų mokesčio skaitmeninis deklaravimas?
Pajamų mokesčio MTD bus pradėta taikyti etapais, priklausomai nuo jūsų apyvartos.
| Peržiūrėti mokestiniai metai | Apyvartos riba | MTD pradžios data |
|---|---|---|
| 2024-25 | Daugiau nei 50 000 svarų sterlingų | 2026 m. balandžio 6 d. |
| 2025-26 | Daugiau nei 30 000 svarų sterlingų | 2027 m. balandžio 6 d. |
| 2026-27 | Daugiau nei 20 000 svarų sterlingų | 2028 m. balandžio 6 d. |
Ateityje vyriausybė gali išplėsti MTD taikymą ir mažesnėms pajamoms.
Kas turi prisijungti prie pajamų mokesčio skaitmeninio deklaravimo?
Jei esate MTD, turite prisijungti prie MTD:
- Savarankiškai dirbantys asmenys (individuali įmonė)
- Nuomotojas, gaunantis pajamų iš JK nekilnojamojo turto
- Asmuo, kurio bendra apyvarta viršija ribą
Apyvarta apima:
- Verslo pajamos
- Nuomos pajamos
- Bendra visų šaltinių suma
Kam NEREIKIA prisijungti?
Jums nereikia prisijungti, jei:
- Jūsų apyvarta neviršija nustatytos ribos
- Veiklą vykdote tik per ribotos atsakomybės bendrovę
- esate atleistas nuo skaitmeninio ryšio (pavyzdžiui, dėl negalios, amžiaus ar religinių priežasčių).
Ateityje ribotos atsakomybės bendrovėms bus taikoma pelno mokesčio direktyva, tačiau ji dar nėra aktyvi.
MTD pajamų mokesčiui: Apyvartos ir pelno santykis paaiškintas
Daugelis žmonių apyvartą painioja su pelnu. Tačiau tai labai skirtingi dalykai.
Apyvarta - Bendra suma, kurią gaunate prieš išlaidas
Pelnas - Pinigai, likę po išlaidų
Pavyzdys:
- Pajamos: 60 000 svarų sterlingų
- Išlaidos: 40 000 svarų sterlingų
- Pelnas: 20 000 svarų sterlingų
Privalote prisijungti prie MTD, nes apyvarta yra 60 000 svarų sterlingų, nors pelnas nedidelis.
HMRC ketvirčio atnaujinimai pagal mokesčių skaitmeninimą
Pagal MTD privalote pateikti keturis kartus per mokestinius metus kas ketvirtį atnaujinami duomenys..
Šie atnaujinimai rodo:
- Visos pajamos
- Iš viso išlaidų
- Verslo veiklos santrauka
Jie yra ne galutiniai mokesčių apskaičiavimai.
Ketvirčio atnaujinimo terminai
| Laikotarpis | Pateikimo terminas |
|---|---|
| balandžio 6 d. - liepos 5 d. | 7 rugpjūtis |
| liepos 6 d. - spalio 5 d. | 7 lapkritis |
| spalio 6 d. - sausio 5 d. | 7 vasario mėn. |
| sausio 6 d. - balandžio 5 d. | Gegužės 7 d. |
Galutinė deklaracija pagal pajamų mokesčio skaitmeninį deklaravimą
Pasibaigus mokestiniams metams, turite pateikti galutinė deklaracija.
Ji pakeičia mokesčių deklaraciją "Self Assessment".
Į galutinę deklaraciją įtraukta:
- Išmokos
- Koregavimai
- Kapitalo išmokos
- Reljefai
- Galutiniai pelno duomenys
Mokesčių mokėjimo terminai paprastai nesikeičia Sausio 31 d. po mokestinių metų.
Skaitmeninė apskaita pagal pajamų mokesčio MTD
Privalote saugoti skaitmeninius įrašus apie:
- Pajamos
- Išlaidos
- Sandorių datos
- Išlaidų kategorijos
- Verslo informacija
Kas laikoma skaitmeniniais įrašais?
Įrašus galite saugoti:
- Apskaitos programinė įranga
- Skaičiuoklės (Excel, Google Sheets)
- Skaitmeniniai banko išrašai
- Prie banko prijungtos programos
Vien popierinių įrašų nebeužteks.
Apskaitos programinė įranga, skirta pajamų mokesčio skaitmeninimui
1 variantas: jungiamoji programinė įranga (mažos sąnaudos) - Įrašus vedate skaičiuoklėje, o HMRC pateikiate naudodamiesi jungiamąja programine įranga.
Ši parinktis yra:
- Pigiau
- Tinka paprastoms įmonėms
- Tinka nuomotojams, turintiems nedaug nekilnojamojo turto
2 galimybė: visa apskaitos programinė įranga (rekomenduojama)
Toliau išvardyta programinė įranga gali automatiškai sekti pajamas ir išlaidas.
- "Xero"
- "QuickBooks"
- Šalavijas
- FreeAgent
Privalumai:
- Automatinis banko duomenų tiekimas
- Realaus laiko pelno ataskaitos
- Lengvas ketvirtinis pateikimas
Sankcijos pagal pajamų mokesčio skaitmeninį deklaravimą
HMRC naudoja baudos taškų sistema.
Pateikimo nuobaudos
- 1 praleistas ketvirčio atnaujinimas = 1 baudos taškas
- 4 taškai = 200 svarų sterlingų bauda
- Papildomi praleisti atnaujinimai = £200 už kiekvieną
Baudos už pavėluotus mokėjimus
Jei vėluojate sumokėti mokesčius, HMRC taiko mokesčius:
- Palūkanos už nesumokėtus mokesčius
- Papildomos baudos už pavėluotus mokėjimus
Ką daryti, jei jūsų pajamos nesiekia nustatytos ribos?
Jei jūsų apyvarta po prisijungimo prie MTD sumažėja, paprastai sistemoje liekate treji metai.
Todėl turite ir toliau kas ketvirtį teikti atnaujintus duomenis.
Ką daryti, jei nustosite prekiauti arba nuomoti turtą?
Jei nutraukiate verslo ar nuomos veiklą:
- Pateikti galutinius ketvirčio atnaujinimus
- Informuokite HMRC
- HMRC pašalina jus iš MTD, kai tik patvirtina
Realaus gyvenimo pavyzdžiai
1 pavyzdys: savarankiškai dirbantis konsultantas
2024-25 m. Samas uždirba 55 000 svarų sterlingų.
Nuo 2026 m. balandžio mėn. jis turi prisijungti prie MTD ir kas ketvirtį teikti atnaujintus duomenis.
2 pavyzdys: Mažėjančių pajamų nuomotojas
Rita gauna 35 000 svarų sterlingų pajamų iš nuomos ir 2027 m. prisijungia prie MTD.
Vėliau jos pajamos sumažėja iki 15 000 svarų sterlingų, tačiau ji trejus metus lieka MTD mokėtoja.
3 pavyzdys: įmonės uždarymas
Mike'as nutraukia prekybą lapkričio mėn.
Jis pateikia galutinius atnaujintus duomenis ir informuoja HMRC.
Po patvirtinimo jis išeina iš MTD.
Skaitmeninio pajamų mokesčio sistemos privalumai pajamų mokesčio srityje
Nors MTD reiškia daugiau ataskaitų teikimo, ji taip pat turi privalumų.
- Geresnė finansų kontrolė - Kas ketvirtį atliekami atnaujinimai padeda reguliariai suprasti savo pajamas ir išlaidas.
- Mažiau mokesčių klaidų - Skaitmeniniai įrašai sumažina rankiniu būdu daromų klaidų ir trūkstamos informacijos kiekį.
- Realaus laiko verslo įžvalgos - Galite matyti metų pelną, išlaidas ir pinigų srautus.
- Mažiau popierizmo - Skaitmeninė saugykla - mažiau popierinių kvitų ir bylų.
MTD iššūkiai savarankiškai dirbantiems asmenims ir nuomotojams
- Dažnesnis ataskaitų teikimas - Vietoj vienos mokesčių deklaracijos per metus pateiksite penkias ataskaitas (4 atnaujintas ir galutinę deklaraciją).
- Griežti terminai - Dėl terminų praleidimo gali tekti mokėti baudas ir patirti stresą.
- Mokymosi skaitmeniniai įrankiai - Kai kuriems žmonėms nepatogu naudotis programine įranga ir internetinėmis sistemomis.
Daugelis mokesčių mokėtojų renkasi buhalterį, kad šis pasirūpintų MTD atitiktimi.
Kaip pasiruošti skaitmeniniam mokesčių deklaravimui (žingsnis po žingsnio)
1 žingsnis: patikrinkite savo apyvartą
Apskaičiuokite bendrą apyvartą iš:
- Savarankiška veikla
- JK pajamos iš nekilnojamojo turto
2 žingsnis: pradėkite skaitmeninį įrašų saugojimą
Naudokite skaičiuokles arba apskaitos programinę įrangą.
Nuskaitykite kvitus ir saugokite juos skaitmeniniu formatu.
3 žingsnis: Pasirinkite su MTD suderinamą programinę įrangą
Apsispręskite, ar rinktis tarpinę programinę įrangą, ar visą apskaitos programinę įrangą.
4 žingsnis: registruokitės MTD
Prieš pradėdami dirbti turite užsiregistruoti HMRC.
5 žingsnis: darbas su buhalteriu (neprivalomas, bet rekomenduojamas)
Buhalteris gali:
- Nustatyti programinę įrangą
- Pateikti atnaujinimus
- Tvarkykite HMRC komunikaciją
- Sumažinti baudas ir klaidas
Dažniausiai užduodami klausimai (DUK) apie pajamų mokesčio skaitmeninimą
Ar pagal MTD mokesčius reikia mokėti kas ketvirtį?
Ne. Mokesčius vis tiek mokate kartą per metus. Ketvirtiniai atnaujinimai yra tik ataskaitos.
Ar MTD yra privalomas visiems savarankiškai dirbantiems asmenims?
Ne. Prisijungti turi tik tie, kurie viršija apyvartos ribą.
Ar nuomotojams reikia prisijungti prie MTD?
Taip, jei bendra nuomos ir savarankiškai dirbančių asmenų apyvarta viršija nustatytą ribą.
Ar mano buhalteris gali pateikti atnaujinimus už mane?
Taip. Jūsų buhalteris gali pateikti atnaujinimus su skaitmenine autorizacija.
Ar galiu naudoti "Excel" MTD?
Taip, tačiau duomenims siųsti į HMRC reikia jungiamosios programinės įrangos.
Kas atsitiks, jei praleisiu ketvirčio atnaujinimą?
Gausite baudos taškų. Gavę keturis baudos taškus, mokate 200 svarų sterlingų.
Ar MTD vėl atidedama?
Vyriausybė jau anksčiau atidėjo MTD, tačiau dabartinės datos yra patvirtintos.
Santrauka: Pagrindiniai punktai, kuriuos reikia įsiminti
- Pajamų mokesčio MTD pradedama taikyti nuo 2026 m. balandžio 6 d.
- Privaloma kas ketvirtį atlikti skaitmeninius atnaujinimus
- Galutinė deklaracija pakeičia savarankišką vertinimą
- Apyvarta lemia, ar turite prisijungti prie
- Už pavėluotai pateiktus dokumentus taikomos baudos
- Reikalingi skaitmeniniai įrašai ir programinė įranga
Tolesni žingsniai
Jei esate savarankiškai dirbantis asmuo arba nuomotojas, pradėkite ruoštis iš anksto.
Skaitmeninis įrašų tvarkymas ir programinės įrangos nustatymas padės išvengti streso ir baudų vėliau.
Apsvarstykite galimybę pasitarti su buhalteriu, kad užtikrintumėte visišką atitiktį pajamų mokesčio skaitmeninio deklaravimo (angl. Making Tax Digital) reikalavimams.
Kaip "Taxes4U" gali padėti
"Taxes4U" teikia visapusišką paramą "Making Tax Digital" pajamų mokesčio srityje:
- MTD registracija
- Kas ketvirtį teikiami dokumentai
- Galutinės deklaracijos
- HMRC bendravimas
- Buhalterinė apskaita ir konsultacijos mokesčių klausimais
Susisiekite su "Taxes4U" dar šiandien, kad nemokamai patikrintumėte, ar atitinkate MTD reikalavimus, ir išvengtumėte baudų.
Kiti tinklaraščio įrašai, kurie jus gali sudominti
- Vadovas, kaip maksimaliai padidinti savo JK mokesčių deklaraciją 2024/2025 m.
- JK mokesčių deklaracijų pateikimo terminai, gairės ir rekomendacijos
- Mokesčių deklaracijų pavėluoto pateikimo baudos ir apeliaciniai skundai - kas tai yra ir kaip elgtis?
- Kaip užsiregistruoti kaip savarankiškai dirbantis asmuo JK: Žingsnis po žingsnio vadovas
- Galutinis savarankiškai dirbančių asmenų hipotekos Jungtinėje Karalystėje vadovas: Knyga: Mokesčių deklaracijos, SA302 ir kt.
- CIS registracija JK: Viskas, ką reikia žinoti apie
- UTR registracija ir atšaukimas: Ką reikia žinoti